Az ügy lényege:

A vádirati tényállás szerint 2017 januárjában I. rendű vádlott gazdasági társaságot alapított, amelynek fő tevékenységeként közúti áruszállítás és emellett víz-gáz, fűtés-, légkondicionáló-szerelés került bejegyzésre. A társaság egyetlen tagja és ügyvezetője I. rendű vádlott volt. I. rendű vádlottnak azonban nem állt szándékában gazdasági társaságot alapítani, ehhez a jogügylethez II. rendű vádlott kezdeményezésére kizárólag a nevét adta azért is, hogy a társaság munkavállalójaként, mint vízvezetékszerelő jövedelemszerző tevékenységet tudjon folytatni. A cég tényleges irányításával, könyveléssel kapcsolatos feladatokat II. rendű vádlott látta el, amelynek okán a cégnyilvántartásba a tulajdonos és a vezető tisztségviselő személyét illetően valótlan adatok kerültek bejegyzésre. 

II. rendű vádlott a 2017. február és 2019. március közötti időszakban – I. rendű vádlott közreműködésével - tényleges gazdasági tevékenységet végzett több cég számára is, amely tevékenységről számlákat állított ki, és amelyből 81.153.232 forint bevétele származott. Ezen számlák ÁFA tartalma 17.253.049 forint volt. II. rendű vádlott azzal, hogy 2017. április 1-től nem tett eleget a társaság ÁFA adóbevallási kötelezettségének, 16.848.000 forint adóhiányt okozott ezen adónemben. A társaság a költségvetésnek ÁFA adónem számlára 7.617.000 forintot fizetett, a bevallott adó 272.000 forint, a be nem vallott adóbefizetés összege 7.345.000 forint. A társaság így be nem vallott, be nem fizetett adóhiánya ÁFA adónemben 9.503.000 forint volt, mindez a központi költségvetésben keletkezett vagyoni hátrány.

I. rendű vádlott tisztában volt azzal, hogy a társaságnak tényleges bevétele, ezáltal ÁFA fizetési kötelezettsége keletkezik, amelynek bevallására és befizetésére ő mint a társaság bejegyzett ügyvezetője és a tényleges ügyvezetést ellátó II. rendű vádlott köteles. Ekként szándékosan segítséget nyújtott II. rendű vádlott adóelkerülő magatartásához.

A másik váddal érintett, szállítást kiegészítő szolgáltatásokkal foglalkozó Zrt-t 2016 nyarán alapították, a cég egyedüli részvényese III. rendű vádlott volt, ő rendelkezett a társaságot illetően önálló képviseleti joggal. 

A cég egy megbízó társasággal a 2016-2019 közötti időszakban határozott időre szállítmányozási szolgáltatási keretszerződéseket kötött. Ezek értelmében a Zrt. köteles az áruk nemzetközi és belföldi kereskedelmi forgalomban történő továbbításához szükséges valamennyi egyedi fuvarozási és egyéb szerződést saját nevében, megbízó érdekében megkötni. A vállalt fuvarozási tevékenységet ténylegesen a III. rendű vádlott által ügyvezetőként irányított szlovákiai székhelyű társaság végezte el, azonban a teljesítésről nem állított ki számlákat. III. rendű vádlott a Zrt. könyvelésébe 2018 évben a szlovákiai cége tényleges gazdasági tevékenysége leplezésével, a vádbeli Kft. nevében II. rendű vádlott által összesen bruttó 576.369.846 forint értékben kibocsátott fiktív költségszámlákat állította be. III. rendű vádlott ezeknek a fiktív számláknak az ÁFA tartalmát szerepeltette a 2018-as adóévet érintően az ÁFA adónemre vonatkozóan benyújtott havi adóbevallásaiban előzetesen felszámított, levonható adóként, amelynek révén ÁFA adónemben a központi költségvetésnek összesen 122.535.326 forint vagyoni hátrányt okozott.

Megjegyzés: Előkészítő ülés

Az előzetes regisztráció ajánlott!

Információ: dr. Bajusz János sajtótitkár +36-20/619-2570 bajuszj@birosag.hu